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国有企业财务总监工作经验谈
作者:xiaoyu 来源:互联网小玉 阅读次数:9500次 发布日期:2009年12月28日

 

  党的十六大决定设立国有资产监督管理委员会,由其行使对国有资产的管理职能。这是解决国有企业出资人代表缺位的问题,明确国家财务监督的有效措施。 03年国务院国资委的成立标志着我国国有资产监管体制改革进入了新的阶段,各级国资委作为本级政府授权履行国有资产出资人职责的特设机构最重要的任务就是当好国有资产出资人,履行好出资人职责。向国有企业委派财务总监是国资委履行国有资产出资人职责的一种方式,委派财务总监的目的在于防止国有企业会计信息失真,防止国有资产流失,降低财政资金风险,提高财政资金效益,从源头上防止腐败。我县于 03年实施对全县国有企业委派财务总监进行国有资产监管。我被派往全县最大的国有企业————永平县电力有限责任公司任财务总监,回顾任财务总监三年多的工作经历,我体会到,要做好财务总监工作,必须做好以下几点:
 

  一、坚持“参与不干预、到位不越位,寓监督于服务中的工作原则。
 

  1、作为政府委派的财务总监,首要职责是保证国有资产和财政资金的安全和完整,这是财务总监工作的根本出发点。财务总监不能被动地等待受派企业人员汇报情况,而应积极主动与受派单位的领导人、财务部门和相关职能部门沟通,取得他们的有力支持,及时通报情况,提供资料,为财务总监岗位职责提供必要的条件。财务总监应参加董事会等有关会议,参与制定企业内部财务管理制度,内部经济责任制等方案,便于财务总监快速进入工作状态。
 

  2、沟通要勤,报告要快,充分发挥国有企业与政府的桥梁作用。
 

  财务总监工作在第一线,能了解到最基本、最真实的信息。更重要的是能及时将所了解的情况及时报告给委派部门,成为领导“眼睛的延伸”对遇到的问题进行认真的分析和研究,结合实际情况提出建议和思考,供领导决策时参考。财务总监的沟通与协调能力是发挥桥梁作用的基础。鉴于电力企业的多面性和特殊性,我进行了积极的沟通与协调,从财政与企业之间的沟通,发展到与税务、工商、审计和云南电网公司、大理供电局等方方面面关系的沟通与协调。几年来,直接和间接地为企业减少了损失,取得了效益。
 

  例如: 05年电力有限责任公司下属单位水泥厂与永平县、漾濞县二烟草公司签订的水泥供销合同8千多吨,因10——-12月生产旺季因水泥行业熟料、水泥销售价格猛涨,如果按签订合同价格执行的情况下,水泥厂将会发生极大亏损。了解到此情况后,我及时报告给政府,而且在政府协调下,水泥厂积极主动与烟草公司协商提高水泥供货价,经与对方积极协商,使每吨水泥价格上调 40元,挽回经济损失近 20万元。

  3、工作要细、服务要实,扎实帮助企业加强和规范管理工作。
 

  财务总监工作的另一个重要职能就是指导企业财务工作,协助企业管理。我根据国家相关的法律法规,结合自己 20多年在企业的会计工作经验,要求受派企业严格按照《企业会计制度》、《工业企业财务制度》和《企业财务会计报告条例》进行会计核算,规范会计核算工作。帮助受派企业建立健全财务管理制度,查找生产经营中的管理漏洞,加强内部控制,促进单位管理工作的规范化、制度化。协助企业制定适合企业发展的《财务管理办法》,并在年初编制年度财务预算,年中进行规范的财务核算和严格的财务控制,年末进行认真的财务分析和财务考核。协助企业财务理清不够清晰的账务,规范企业账务核算。
 

  例如:进驻受派公司后,发现受派企业的固定资产帐目、管理都较为混乱,在责任领导的支持下协助企业财务对固定资产账务进行了清理清查,并协助公司财务建立了相应的固定资产明细账,详细设置固定资产数量金额明细账和固定资产卡片账。使每一项固定资产都有物有账有卡,账、卡、物相符。
 

  4、提高财会人员业务素质及思想教育,是做好企业财务管理,确保国有资产保值增值的起点。企业的财会人员,一要掌握会计、财务管理、资金运作等方面的相关理论,具有扎实的专业知识技能和业务素质、具有较强的实际操作能力,能够提供预测决策需求的相关信息,并积极参与企业管理。二要能够灵活运用国家的相关法令法规,并具备如财务法规、财政、金融、税收等相关领域的知识。三是财会人员应进一步增强责任心,将财务管理应用到会计工作中,面对企业新出现的各种错综复杂的经济业务,能够进行综合分析和判断,并根据国家的制度规定合理处理。这样才能提高企业经济效益,实现企业价值最大化。
 

  二、加强货币资金管理,严格执行审批制度。
 

  1、构建企业“三级审核”模式,加强企业内部控制管理。
 

  “三级审核”模式是指在财务管理内部控制中,对每一笔经济事项均实现三级控制把关的审核、审查、审批制度和方法。通过三级审核在财务管理中的应用,可以减少企业在财务管理中的许多漏洞,确保财产物资的安全完整、确保企业经营活动的正常进行。企业在市场竞争中,应重视资金收支计划,以达到量入为出,总量控制,保证重点,均衡支出的目的。为加强受派企业的货币资金管理,规定了资金支付严格执行财务负责人、部门领导,公司法人逐级审核的“三级审核”制度。
 

  2、对重大的财务收支和经济事项实行财务总监与企业法人“联签制”。
 

  “联签制”是指对企业重要财务事项实行由财务总监与企业法人联合审批后方可实施执行。根据永平县政府出台的《国有企业委派财务总监实施办法》规定:企业对外单位及下属单位提供贷款担保、债务担保、资产抵押及对外借款业务,提取现金支票金额在2万元以上,用于对外投资、采购材料物资、支付工程款等每单金额在 10万元以上的业务,必须实行财务总监与企业人联签制度。通过以上财务收支审批制度,严格了货币资金控制制度,有效降低了盲目投资和不合理开支,降低了财务风险,监督了货币资金使用的合法性,有效避免损失,提高了货币资金的使用效益。
 

  三、以“强管理、创效益”为核心理论, 建立以财务管理为中心的现代企业管理。
 

  以手段网络化、业务流程化、机构扁平化、财权集中化、监控实时化、预算模型化、核算标准化、服务个性化为特征,以提高工作效益和经济效益为目标的财务管理方法来加强企业的全面预算管理,使企业在制定经营计划时更具前瞻性。
 

  企业的法人地位以资本为纽带,以资本的保值、增值为中心,企业的生产经营活动以利润为目标,资金为中心,财务预算从价值方面总括地反映经营决策预算与业务预算的结果,企业为了以有限的资源获得最大的经济效益,必须实行科学管理,对未来的经济活动在预测、决策的基础上制定出计划,现代企业经营成效在很大程度上与计划预测密不可分,在现代企业管理经营中,企业确定某一阶段的利润目标前,必须要对其生产规模、生产水平、销售量等进行综合地分析、评价和调整,此项工作就是利润规划,也是财务预算的相关内容。在年末,企业应对该年的生产经营及财务情况进行分析评价,肯定取得的成绩,找出存在的问题和不足,并根据这些情况编制来年的生产预算、销售预算和财务预算等全面预算,并据此确定相应的成本中心、销售中心、利润中心和投资中心,做到根据市场造计划“以销定产”,便于根据预算合理组织材料物资采购、对产品成本、生产费用等进行有效控制,进而对三项期间费用进行严格控制,使整个企业的生产经营活动都严格按预算执行,并对执行过程中发现的问题和发生的偏差及时进行处理和修正,使整个预算更加适应企业经营管理的需要,从而使企业能够在科学、制度、效率的原则和前提下工作,进一步降低企业成本,减少资产流失,实现企业价值最大化!

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